Quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính
Kiểm toán viên cần xây dựng được quy trình kiểm toán cụ thể
để thu thập được đầy đủ thông tin làm căn cứ kết luận về tính trung thực của
báo cáo tài chính. Thông thường, quy trình kiểm toán báo cáo tài chính gồm 3 bước
như sau: Lập kế hoạch – Thực hiện kiểm toán – Tổng hợp, kết luận và hình thành
ý kiến kiểm toán.
|
1. Lập
kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính |
Các kiểm
toán viên hoặc công ty kiểm toán lập kế hoạch kiểm toán, cùng với đó là mô tả
rõ ràng phạm vi dự kiến và cách thức tiến hành kiểm toán. Ngoài ra, bản kế hoạch
cần đầy đủ và rõ ràng để làm cơ sở cho các bước kiểm toán tiếp theo. Bắt đầu
từ thư mời kiểm toán, các kiểm toán viên sẽ tìm hiểu về khách hàng, đánh giá
hệ thống kiểm soát nội bộ. Tiếp theo đó, khi lập kế hoạch các công ty kiểm
toán cũng cần có sự chuẩn bị về mặt phương tiện và nhân viên triển khai
chương trình. Ngoài
ra, công ty kiểm toán và kiểm toán viên cũng cần phải nhận định và đánh giá rủi
ro nếu có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn ở cấp độ báo cáo tài
chính và cấp độ cơ sở dẫn liệu. |
|
2. Thực
hiện kiểm toán báo cáo tài chính |
Kiểm
toán viên sẽ thực hiện theo phương pháp kỹ thuật thích ứng với mỗi đối tượng
cụ thể để từ đó thu thập số liệu chính xác. Thực chất, quá trình này là việc
triển khai một cách có chủ động và tích cực kế hoạch, chương trình kiểm toán,
nhằm đưa ra ý kiến về tính xác thực, hợp lý trên báo cáo tài chính của doanh
nghiệp. Đây là
giai đoạn các kiểm toán viên tiến hành thủ tục kiểm soát, phân tích, kiểm tra
chi tiết dựa trên kết quả đánh giá của hệ thống kiểm soát nội bộ khách hàng. |
|
3. Tổng
hợp và hình thành ý kiến |
Sau khi
phân tích và đánh giá, các kiểm toán viên sẽ đưa ra kết luận ghi trong báo
cáo hoặc biên bản kiểm toán. Một số
công việc cụ thể cần được thực hiện trước khi đánh giá gồm:
Sau đó,
kiểm toán viên tổng hợp kết quả, lập Báo cáo kiểm toán và giải quyết các sự
kiện phát sinh sau khi lập (nếu có). Kết quả có thể là: Chấp nhận toàn phần
hoặc Không chấp nhận toàn phần. |
0 Nhận xét