Cần chuẩn bị những hồ sơ và sổ sách gì trước khi kiểm toán

Công ty bạn thuộc công ty phải kiểm toán báo cáo tài chính theo quy định nhưng bạn mới làm việc với kiểm toán lần đầu, Công ty bạn kiểm toán báo cáo tài chính để tham gia đấu thầu; kiểm toán báo cáo tài chính để vay ngân hàng …. Các bạn không biết nên chuẩn bị những hồ sơ gì và những sổ sách kế toánchi tiết nào; Thông qua nội dung này Dichvukiemtoanbctc chia sẻ nội dung này chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.

Hồ sơ cần chuẩn bị để kiểm toán báo cáo tài chính tại doanh nghiệp

Báo cáo tài chính file Excel.

Sổ nhật ký chung của năm tài chính kiểm toán.

Sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản

Bảng phân bổ, trích khấu hao tài sản cố định

Sổ phụ ngân hang, thư xác nhận số dư ngân hang

Biên bản đối chiếu công nợ 131, 331, và thư xác nhận cuối kỳ

Tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN, Quyết toán thuế TNDN, TNCN

Hợp đồng lao động, bảng lương, thoả ước lao động tập thể, quy chế lương ….

Hợp đồng mua bán hang hoá, dịch vụ

Hoá đơn mua – bán hang hoá.

Sổ sách kế toán đã in.

Giấy phép đăng ký kinh doanh bảng photo có công chứng.

Giấy phép đầu tư của doanh nghiệp.

Quy chế tài chính, thoả ước lao động tập thể.

Đối tượng phải kiểm toán báo cáo tài chính

Căn cứ Điều 15 Nghị định 17/2012/NĐ-CP quy định các doanh nghiệp, tổ chức nào bắt buộc phải kiểm toán như sau:

(1) Doanh nghiệp, tổ chức mà pháp luật quy định báo cáo tài chính hàng năm phải được doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm toán, bao gồm:

- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;

- Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng, bao gồm cả chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam;

- Tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài.

- Công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán.

(2) Các doanh nghiệp, tổ chức khác bắt buộc phải kiểm toán theo quy định của pháp luật có liên quan.

(3) Doanh nghiệp, tổ chức phải được doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm toán, bao gồm:

- Doanh nghiệp nhà nước, trừ doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm;

- Doanh nghiệp, tổ chức thực hiện dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A sử dụng vốn nhà nước, trừ các dự án trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo quyết toán dự án hoàn thành;

- Doanh nghiệp, tổ chức mà các tập đoàn, tổng công ty nhà nước nắm giữ từ 20% quyền biểu quyết trở lên tại thời điểm cuối năm tài chính phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm;

- Doanh nghiệp mà các tổ chức niêm yết, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán nắm giữ từ 20% quyền biểu quyết trở lên tại thời điểm cuối năm tài chính phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm;

- Doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.

Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính

Kiểm toán viên cần xây dựng được quy trình kiểm toán cụ thể để thu thập được đầy đủ thông tin làm căn cứ kết luận về tính trung thực của báo cáo tài chính. Thông thường, quy trình kiểm toán báo cáo tài chính gồm 3 bước như sau: Lập kế hoạch – Thực hiện kiểm toán – Tổng hợp, kết luận và hình thành ý kiến kiểm toán.

1. Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính

Các kiểm toán viên hoặc công ty kiểm toán lập kế hoạch kiểm toán, cùng với đó là mô tả rõ ràng phạm vi dự kiến và cách thức tiến hành kiểm toán. Ngoài ra, bản kế hoạch cần đầy đủ và rõ ràng để làm cơ sở cho các bước kiểm toán tiếp theo.

Bắt đầu từ thư mời kiểm toán, các kiểm toán viên sẽ tìm hiểu về khách hàng, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ. Tiếp theo đó, khi lập kế hoạch các công ty kiểm toán cũng cần có sự chuẩn bị về mặt phương tiện và nhân viên triển khai chương trình.

Ngoài ra, công ty kiểm toán và kiểm toán viên cũng cần phải nhận định và đánh giá rủi ro nếu có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn ở cấp độ báo cáo tài chính và cấp độ cơ sở dẫn liệu.

2. Thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính

Kiểm toán viên sẽ thực hiện theo phương pháp kỹ thuật thích ứng với mỗi đối tượng cụ thể để từ đó thu thập số liệu chính xác. Thực chất, quá trình này là việc triển khai một cách có chủ động và tích cực kế hoạch, chương trình kiểm toán, nhằm đưa ra ý kiến về tính xác thực, hợp lý trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp.

Đây là giai đoạn các kiểm toán viên tiến hành thủ tục kiểm soát, phân tích, kiểm tra chi tiết dựa trên kết quả đánh giá của hệ thống kiểm soát nội bộ khách hàng.

3. Tổng hợp và hình thành ý kiến

Sau khi phân tích và đánh giá, các kiểm toán viên sẽ đưa ra kết luận ghi trong báo cáo hoặc biên bản kiểm toán.

Một số công việc cụ thể cần được thực hiện trước khi đánh giá gồm:

· Xem xét các khoản nợ ngoài dự kiến

· Xem xét sự việc xảy ra sau ngày kết thúc niên độ

· Xem xét tính hoạt động liên tục của đơn vị

· Thu thập thư giải trình của Ban giám đốc (nếu có)

Sau đó, kiểm toán viên tổng hợp kết quả, lập Báo cáo kiểm toán và giải quyết các sự kiện phát sinh sau khi lập (nếu có). Kết quả có thể là: Chấp nhận toàn phần hoặc Không chấp nhận toàn phần.

Công ty dịch vụ kiểm toán độc lập uy tín

Công ty kiểm toán độc lập của chúng tôi được thành lập bởi đội ngũ kiểm toán viên trên 15 năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ kế toán, dịch vụ kiểm toán chuyên nghiệp trên khắp cả nước như: Thành phố Hồ Chí Minh, Long An, Bình Dương, Đồng Nai, Đà Nẵng, Ninh Thuận, Bình Thuận, Cần Thơ, Tiền Giang, Đồng Tháp, Hà Nội …. Với phương châm Uy tín – Chuyên nghiệp – Phí dịch vụ tốt nhất.